Pembahasan Fraud Detection Adalah : Klasifikasi,Aspek dan Gejalanya Secara Lengkap

Pembahasan Fraud Detection Adalah : Klasifikasi,Aspek dan Gejalanya Secara Lengkap

Pembahasan Fraud Detection Adalah : Klasifikasi,Aspek dan Gejalanya Secara Lengkap.Para pelaku kejahatan cenderung mencari serta menggunakan bermacam kelemahan yang terdapat dalam prosedur, tata kerja, fasilitas hukum, kelemahan para pegawai ataupun pengawasan yang belum bisa dibenahi. Sehingga, banyak diguncang dengan timbulnya bermacam manipulasi ataupun kecurangan dalam dunia usaha.Kecurangan atau Fraud ialah aksi yang dilakukan dengan terencana serta menyebabkan terdapatnya salah satu material dalam laporan keuangan dimana laporan keuangan ini merupakan subjek utama dalam audit.

1. Klasifikasi dari Fraud

A. Penyimpangan Atas Asset (Asset Misappropriation)

Asset misappropriation meliputi penyalahgunaan atau pencurian aset pihak lain. Ini ialah salah satu wujud fraud yang sangat gampang dideteksi sebab sifatnya yang tangible ataupun bisa diukur atau dihitung (defined value).

B. Korupsi (Corruption)

Korupsi merupakan jenis fraud yang sangat susah dideteksi sebab menyangkut kerja sama dengan pihak lain semacam suap di mana perihal ini banyak terjadi di negara berkembang yang penegakan hukumnya lemah serta masih kurang pemahaman tata kelola yang baik sehingga factor integritasnya masih dipertanyakan.

C. Statment Palsu (Fraudulent Statement)

Fraudulent statement meliputi aksi yang dilakukan oleh pejabat ataupun eksekutif perusahaan maupun lembaga pemerintah buat menutupi keadaan keuangan yang sesungguhnya dengan melaksanakan rekayasa keuangan dalam penyajian laporan keuangannya buat mendapatkan keuntungan (window dressing).

2. Aspek-Aspek Fraud

  • Pressure (Tekanan), ialah terdapatnya tekanan atau kebutuhan buat mencoba melakukan suatu fraud. Tekanan bisa mencakup seluruh perihal termasuk gaya hidup, tuntutan ekonomi, dan lain- lain dalam perihal keuangan serta non keuangan.
  • Rationalization (Rasionalisasi) yakni terdapatnya perilaku, kepribadian, ataupun serangkaian nilai- nilai etis yang membolehkan pihak-pihak tertentu buat melaksanakan aksi kecurangan.
  • Opportunity ( Kesempatan), ialah keadaan yang memungkinkan membuka peluang buat membolehkan sesuatu kecurangan dapat terjadi.



Klasifikasi dari fraud

3. Fraud Detection Adalah dan Gejalanya

Fraud detection adalah kegiatan untuk mendeteksi aktivitas yang mencurigakan dan mencegah kecurangan yang dapat terjadi.Pendeteksian fraud dapat dilakukan dengan mengetahui gejalanya seperti di bawah ini.

A. Anomali Dokumentasi Bukti Transaksi

  • Adanya dokumen sumber transaksi yang hilang atau pemakaian dokumen tidak asli dan banyak ditemukan penggantian dokumen
  • Nama dan alat penerima pembayaran sama dengan nama dan peralatan pembeli
  • Jumlah item pemicu selisih yang direkonsiliasi banyak dan belum tuntas
  • Piutang yang sudah melewati tanggal jatuh tempo
  • Pembayaran dengan bukti transaksi duplikat.

B. Anomali Akuntansi

  • Entry harian yang salah dan tidak cocok dengan standar akuntansi yang berlaku baik dalam klasifikasi akun maupun dalam pengukuran
  • Buku besar yang tidak akurat semacam buku besar yang tidak balance dan akun kontrol pada buku besar tidak sama dengan jumlah akun dari pelanggan atau secara individual pada buku pembantu

C. Kelemahan Struktur Pengendalian Internal Baik Tingkat Transaksi atau Tingkat Entitas

  • Tidak terdapat pembelahan tugas
  • Tidak terdapat pengecekan serta penelaahan independen
  • Tidak terdapat pengamanan yang memadai buat aset.
  • Tidak terdapat otorisasi yang tepat
  • Mengesampingkan kontrol yang terbuat
  • Sistem akuntansi yang tidak memadai.

D. Anomali dari Prosedur Analitis

  • Pemasukan yang bertambah dengan persediaan yang menyusut
  • Pemasukan yang bertambah dengan arus kas masuk yang menyusut
  • Pemasukan yang bertambah dengan piutang yang menyusut
  • Persediaan yang bertambah dengan utang yang menyusut
  • Volume penjualan yang bertambah dengan akumulasi bayaran per unit yang menyusut
  • Volume penciptaan yang bertambah dengan jumlah scrap yang menyusut
  • Persediaan yang bertambah dengan bayaran pergudangan yang menyusut

Demikianlah pembahasan fraud detection adalah : klasifikasi,aspek dan gejalanya secara lengkap .Saya berharap artikel ini dapat menambah wawasan pembaca.Sampai jumpa di artikel selanjutnya.

%d blogger menyukai ini: